מורה נבוכים במיסוי שכירים

השינויים בכללי המס בנושא הפקדות ומשיכות כספים של עובדים שכירים לאורך השנים

שכיר הון
אירוע	הפקדה	משיכה	תנאי השקעה
עד 1.1990		מתאריך זה ועד 12.2004 משיכת תגמולים לאחר 6 חודשים אם מובטל / עצמאי.	פוליסות מבטיחות תשואה צמודות אג"ח בגין כל הכספים.
1.1991			פוליסות 40% מבטיחות תשואה ו-60% משתתפות ברווחים.
1.1992			פוליסות משתתפות ברווחים במלואן.
1.2000
1.2003		מס רווחי הון של 15% מהרווח הריאלי על הפקדות מ-1.2003.
3.2003	ועדת רבינוביץ’ - בתוקף מ- 9.3.2003 - חובה בביטוחי מנהלים - חובה כי תשלומי המעביד והעובד יהיו לאותה קופ"ג.
1.2005	ניתן להגדיל הפרשות תגמולים בביטוח מנהלים - מעביד 7.5% , עובד - 7% (בתנאי שמבוצעת הפקדה זהה של 5% לפחות).	כל ההפקדות בפוליסות הוניות החל מ-1.2005 ניתנות למשיכה החל מגיל 60.
1.2008	כל הכספים המופקדים החל מ-1.2008 מיועדים לקצבה.	ביטול אפשרות משיכה הונית בגין הפקדות מ-1.2008 ואילך
7.2009		ביטול מס רווחי הון.
גיל 60		כספי תגמולים הוניים ניתנים למשיכה גם ללא הפסקת עבודה. ניתן לקבל קצבה מגיל 60,מותנה בותק של 5 שנים.
פרישה		גיל פרישה 64 לנשים ו-67 לגברים. ניתן לקבל כספי פיצויים גם בהתפטרות.

שכיר קצבה
אירוע	הפקדה	משיכה	תנאי השקעה
עד 1.1990		מתאריך זה ועד 12.1999 משיכת תגמולים לאחר 6 חודשים אם מובטל / עצמאי.	פוליסות מבטיחות תשואה צמודות אג"ח בגין כל הכספים.
1.1991			פוליסות 40% מבטיחות תשואה ו-60% משתתפות ברווחים.
1.1992			פוליסות משתתפות ברווחים במלואן.
1.2000		חוק הסדרים 2000 - כל הכספים שהופקדו מ- 1.2000 ניתנים למשיכה כקצבה בלבד החל מגיל 60.
1.2003
3.2003	ועדת רבינוביץ’ - בתוקף מ- 9.3.2003 - חובה בביטוחי מנהלים - חובה כי תשלומי המעביד והעובד יהיו לאותה קופ"ג.
1.2005	ניתן להגדיל הפרשות תגמולים בביטוח מנהלים - מעביד 7.5% , עובד - 7% (בתנאי שמבוצעת הפקדה זהה של 5% לפחות).
1.2008
7.2009
גיל 60		כספי תגמולים הוניים ניתנים למשיכה גם ללא הפסקת עבודה. ניתן לקבל קצבה מגיל 60,מותנה בותק של 5 שנים.
פרישה		גיל פרישה 64 לנשים ו-67 לגברים. ניתן לקבל כספי פיצויים גם בהתפטרות.